Ulga na leki w PIT-37 umożliwia odliczenie części wydatków na leki od podatku, ale wymaga spełnienia szczegółowych warunków oraz prowadzenia dokładnej dokumentacji. Kluczowy warunek to konieczność posiadania zaświadczenia od lekarza specjalisty potwierdzającego zasadność przyjmowania leków oraz sumowania wydatków w rozliczeniach miesięcznych, z odliczeniem nadwyżki ponad 100 zł miesięcznie [1][2][3].
Ulga na leki w PIT-37: dla kogo i na jakich zasadach?
Ulga na leki w ramach PIT-37 przysługuje osobom, które posiadają orzeczenie o niepełnosprawności lub utrzymują osobę z takim orzeczeniem. Odliczeniem objęte są wydatki na leki, które zostały przepisane przez lekarza specjalistę. Mogą to być zarówno leki stosowane na schorzenie będące podstawą orzeczenia, jak i na inne choroby zdiagnozowane przez specjalistę [2][3].
Podstawą prawną ulgi jest art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który reguluje zarówno ulgę rehabilitacyjną, jak i odliczenie wydatków na zakup leków w zeznaniu rocznym [3]. W praktyce podatnik musi udokumentować, że ponosi wydatki na leki zgodnie z zaleceniem lekarza specjalisty oraz zachować potwierdzenia zakupu [2][4].
Jak odliczyć wydatki na leki w rozliczeniu PIT-37?
Odliczeniu podlega tylko nadwyżka wydatków przekraczająca 100 zł miesięcznie. Oznacza to, że sumujemy wydatki na leki poniesione w danym miesiącu, od tej kwoty odejmujemy 100 zł i tylko nadwyżka jest uwzględniana w zeznaniu [1][2]. Nie można łączyć wydatków z kilku miesięcy przed odjęciem 100 zł – każdego miesiąca analizujemy oddzielnie [2].
Wydatki miesięczne poniżej 100 zł nie podlegają odliczeniu. Wydatek taki nie daje prawa do zwrotu ani do ulgi podatkowej [1][3]. W roku podatkowym należy prowadzić dokumentację z podziałem na miesiące.
W praktyce suma nadwyżek z poszczególnych miesięcy jest wpisywana do wspólnej rubryki “ulga rehabilitacyjna” w PIT-37 (lub PIT-36), razem z innymi kosztami rehabilitacyjnymi [2][3].
Dokumenty wymagane przy odliczeniu leków
By skorzystać z ulgi na leki w PIT-37, konieczne jest posiadanie zaświadczenia lekarskiego, które potwierdzi, że stosowanie leków jest uzasadnione stanem zdrowia i wynika z zalecenia lekarza specjalisty [2][4]. Zaświadczenie to może dotyczyć zarówno leków przyjmowanych stale, jak i czasowo.
Do rozliczenia niezbędne są także rachunki, paragony fiskalne lub faktury potwierdzające dokonanie zakupu leków. Dokumentacja powinna umożliwiać określenie dokładnych miesięcznych kwot wydanych na leki [2][4].
Odliczanie wydatków na leki: szczególne przypadki i łączenie z innymi ulgami
Ulga na leki jest elementem ogólnej ulgi rehabilitacyjnej. Można ją łączyć z innymi wydatkami rehabilitacyjnymi ponoszonymi w roku podatkowym. W sytuacji, gdy podatnik utrzymuje osobę niepełnosprawną, wydatki obojga podlegają sumowaniu w każdym miesiącu przed odjęciem 100 zł [2]. Następnie odliczamy tylko nadwyżkę ponad wymaganą podstawę miesięczną.
Z odliczenia można skorzystać w rozliczeniu za kolejny rok podatkowy: np. wydatki poniesione w 2024 roku można odliczyć w PIT-37 składanym za 2025 rok [1].
PIT-37: jak prawidłowo wykazać ulgę na leki?
W zeznaniu rocznym, korzystając z formularza PIT-37 (lub PIT-36), suma miesięcznych nadwyżek wydatków na leki jest wpisywana w jednej rubryce wspólnie z innymi kosztami w ramach ulgi rehabilitacyjnej [2]. Organy podatkowe mogą zażądać przedstawienia dokumentacji potwierdzającej zarówno zasadność stosowania leków, jak i kwoty wydatkowanych środków.
Należy pamiętać, że odliczenie wydatków na leki nie obejmuje preparatów niewymagających recepty, suplementów diety czy kosmetyków. Wyłącznie wydatki na leki przepisane przez lekarza specjalistę podlegają odliczeniu [2].
Podsumowanie: kluczowe fakty o uldze na leki w PIT-37
- Odliczenie przysługuje tylko za wydatki na leki przepisane przez lekarza specjalistę, niezależnie od leczonej choroby [2][3].
- Miesięczne wydatki należy sumować osobno, od każdej kwoty odejmując 100 zł[2].
- Za miesiące, w których wydatki nie przekroczyły 100 zł, nie przysługuje odliczenie [1][3].
- Do rozliczenia wymagane są: zaświadczenie lekarskie i dowody zakupu leków [2][4].
- Ulga w PIT-37 wykazywana jest w tej samej rubryce co inne wydatki rehabilitacyjne [2][3].
- Z odliczenia korzysta się w rozliczeniu za kolejny rok podatkowy [1].
Źródła:
- https://www.pit.pl/aktualnosci/dla-kogo-ulga-na-leki-w-pit-2025-1010847
- https://oddechzycia.pl/pomoc-socjalna/jak-odliczac-wydatki-na-leki-w-ramach-ulgi-rehabilitacyjnej-poradnik-kalkulator-online-2025/
- https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-rehabilitacyjna/
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-odliczenie-wydatkow-na-zakup-lekow-w-zeznaniu-rocznym
FitFlexFocus.pl to przestrzeń, gdzie precyzja w dążeniu do zdrowia spotyka się z praktyczną wiedzą i autentyczną pasją. Jako wiodący portal o tematyce fitness, wellness i zdrowego stylu życia, dostarczamy sprawdzone rozwiązania i inspirujące treści, które pomagają naszym czytelnikom osiągać cele zdrowotne. Łączymy ekspercką wiedzę z przystępną formą, bo wierzymy, że droga do lepszego samopoczucia powinna być dostępna dla każdego.