Ulga na leki w rocznym rozliczeniu PIT przysługuje osobom posiadającym status osoby niepełnosprawnej lub podatnikom utrzymującym osoby niepełnosprawne. Aby prawidłowo odliczyć wydatki na leki, należy spełnić konkretne warunki oraz prawidłowo wykazać wysokość wydatków w zeznaniu podatkowym PIT [1][2]. Poniżej przedstawiamy szczegółowe zasady dotyczące miejsca odliczenia leków w PIT oraz formalności związanych z ulgą na leki.
Gdzie w PIT odliczyć leki?
Wydatki na leki odlicza się w ramach ulgi rehabilitacyjnej, która redukuje podstawę opodatkowania w rozliczeniu PIT. Rubryka dotycząca ulgi rehabilitacyjnej znajduje się zarówno w formularzu PIT-37, jak i innych zeznaniach podatkowych. W PIT-37 ulga ta jest wykazywana w części B ulgi rehabilitacyjnej, a konkretna kwota odliczenia obejmuje sumę wydatków poniesionych na lekarstwa przepisane przez lekarza specjalistę [1][4].
Do odliczenia ulgi konieczne jest wskazanie kwoty wydatków przekraczającej 100 zł miesięcznie na osobę niepełnosprawną lub utrzymywaną osobę niepełnosprawną. Ulga dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych w roku podatkowym, którego dotyczy zeznanie (np. wydatki z 2024 roku wykazuje się w PIT za 2024 składanym w 2025 roku) [1][3][4].
Kto ma prawo do odliczenia leków w PIT?
Z ulgi na leki mogą skorzystać wyłącznie osoby, które posiadają orzeczenie o niepełnosprawności lub podatnicy utrzymujący osoby niepełnosprawne. Konieczne jest posiadanie dokumentu potwierdzającego status niepełnosprawności, na przykład orzeczenia czy decyzji wydanej przez uprawniony organ [3].
Odliczenie ma również zastosowanie wobec emerytów ze statusem osoby niepełnosprawnej. Ulga obowiązuje niezależnie od rodzaju niepełnosprawności i obejmuje również leki stosowane z powodu innych schorzeń niż te, które są bezpośrednio przyczyną orzeczenia [4].
Jakie warunki należy spełnić, żeby odliczyć leki od podatku?
Warunkiem uzyskania ulgi jest posiadanie wydatków na leki przepisane przez lekarza specjalistę do długotrwałego stosowania. Wydatki muszą być faktycznie poniesione przez osobę niepełnosprawną lub podatnika, który ją utrzymuje. Odliczeniu podlegają tylko kwoty, które nie zostały sfinansowane z innych źródeł ani zrefundowane, np. przez Narodowy Fundusz Zdrowia [1][3].
Potrzebne jest zachowanie dowodów potwierdzających zakup, np. faktur lub paragonów, wystawionych na podatnika lub osobę niepełnosprawną, w zależności od tego, kto poniósł wydatek. Uwzględnia się jedynie te wydatki, które dotyczą wyłącznie leków zaleconych na receptę przez specjalistę [1][4].
Jaki jest mechanizm odliczania wydatków na leki?
Mechanizm odliczenia polega na sumowaniu miesięcznych wydatków na lekarstwa dla osoby niepełnosprawnej. Odliczyć można wyłącznie kwoty przekraczające 100 zł miesięcznie na daną osobę. Jeżeli wydatki w danym miesiącu wyniosły 150 zł, ulgą objęta jest kwota różnicy, czyli 50 zł [1][4].
Takie rozliczenie należy prowadzić oddzielnie dla każdego miesiąca roku podatkowego. Suma wszystkich miesięcznych nadwyżek powyżej progu 100 zł stanowi kwotę wykazywaną w rozliczeniu rocznym [4].
Czego nie można odliczać w ramach ulgi na leki?
W ramach ulgi nie odlicza się wydatków na leki: niezaleconych przez lekarza specjalistę, zakupionych bez recepty, sfinansowanych z innych źródeł (np. refundowanych przez NFZ), ani kosztów nieudokumentowanych [1][3]. Odliczenie nie obejmuje także zakupu suplementów diety, witamin czy preparatów, które nie są uznane za lek i nie zostały przepisane przez specjalistę do stosowania długoterminowego [3].
Nie jest możliwe obejmowanie ulgą kwot, które zostały rozliczone wcześniej lub dotyczą innego roku podatkowego niż ten wskazany w składanym zeznaniu PIT [1][3].
Jakie dokumenty są wymagane przy rozliczeniu ulgi na leki?
Konkretną wysokość wydatków wykazuje się na podstawie dokumentów takich jak faktury, paragony, recepty czy zaświadczenia lekarskie. Potwierdzenia wydatków powinny być wystawione na tożsamość osoby odliczającej lub osoby niepełnosprawnej, w zależności od tego, kto faktycznie poniósł koszt [1][4].
W przypadku leków zakupionych za granicą konieczne jest przeliczenie wydatków na złote polskie oraz spełnienie pozostałych warunków formalnych ulgi. Dokumentację należy przechowywać przez okres przedawnienia zobowiązania podatkowego, na wypadek kontroli skarbowej [1].
Podsumowanie najważniejszych zasad ulgi na leki w PIT
Ulga na leki jest częścią ulgi rehabilitacyjnej i znajduje zastosowanie w głównych formularzach podatkowych takich jak PIT-37, kiedy spełnione są wszystkie wymienione warunki. Aby poprawnie odliczyć wydatki na lekarstwa, należy sprawdzić całoroczną sumę miesięcznych nadwyżek ponad 100 zł, przygotować niezbędne dokumenty oraz wykazać wartość ulgi w odpowiedniej części zeznania podatkowego [1][2][4].
Stosowanie wszystkich wymogów formalnych gwarantuje prawidłowe zmniejszenie podatku lub uzyskanie zwrotu z urzędu skarbowego z tytułu poniesionych wydatków na leki przepisane osobom uprawnionym [2][3].
Źródła:
- [1] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5694574,ulga-podatkowa-na-leki-w-2025-r-kto-i-ile-moze-odliczyc-w-pit-wydatkow-na-lekarstwa.html
- [2] https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-leki-w-pit-2025-nie-przegap-szansy-na-wiekszy-zwrot-podatku-1010734
- [3] https://wydarzenia.interia.pl/kraj/news-pieniadze-wydane-na-leki-wroca-na-konto-jak-ubiegac-sie-o-zw,nId,7903335
- [4] https://www.zdrowiego.pl/finanse/9679995,ulga-na-leki-20242025-kto-i-ile-moze-odliczyc-wydatkow-na-lekarstwa-w-zeznaniu-podatkowym-pit.html
FitFlexFocus.pl to przestrzeń, gdzie precyzja w dążeniu do zdrowia spotyka się z praktyczną wiedzą i autentyczną pasją. Jako wiodący portal o tematyce fitness, wellness i zdrowego stylu życia, dostarczamy sprawdzone rozwiązania i inspirujące treści, które pomagają naszym czytelnikom osiągać cele zdrowotne. Łączymy ekspercką wiedzę z przystępną formą, bo wierzymy, że droga do lepszego samopoczucia powinna być dostępna dla każdego.